Skatt & Bokslut
Investeringssparkonto
Informationen gäller från 2025
Allmänt om avdrag för ISK
Avdraget får högst uppgå till 150 000 kronor multiplicerat med statslåneräntan den 30 november året före inkomståret plus en (1) procentenhet, men aldrig lägre än 1,25 procent.
Om du har ett eller flera investeringssparkonton och en eller flera kapitalförsäkringar eller sparande i en PEPP-produkt får du i första hand avdrag för ditt sparande på investeringssparkonto. Om ditt sammanlagda sparande är över 150 000 kronor ska du betala skatt på den del som överstiger 150 000 kronor.
Så här beräknas avdraget i inkomstdeklarationen
Den 30 november 2024 var statslåneräntan 1,96 procent. Det innebär att du kan få avdrag med högst 4 440 kronor vid ett sammanlagt sparande på 150 000 kronor (150 000 kronor × 2,96 procent).
Exempel - Investeringssparkonto med kapitalunderlag över 150 000 kronor
Anna har ett kapitalunderlag på 200 000 kronor. Det finns en schablonintäkt på 5 920 kronor vid punkt 7.1 i hennes inkomstdeklaration. Anna får avdrag med 4 440 kronor (150 000 kronor × 2,96 procent) som är det högsta belopp hon kan få avdrag med.
Exempel - Investeringssparkonto med kapitalunderlag under 150 000 kronor
Amir har ett kapitalunderlag på 100 000 kronor. Det finns en schablonintäkt på 2 960 kronor vid punkt 7.1 i hans inkomstdeklaration. Amir får avdrag med 2 960 kronor (100 000 kronor × 2,96 procent).
Exempel - Investeringssparkonto och utländsk kapitalförsäkring
Johan har ett investeringssparkonto med ett kapitalunderlag på 75 000 kronor.
Det finns en schablonintäkt på 2 220 kronor vid punkt 7.1 i hans inkomstdeklaration. Han får avdrag med 2 220 kronor (75 000 kronor × 2,96 procent) för sitt sparande på investeringssparkonto.
Johan har också en utländsk kapitalförsäkring. Han har fått en kontrolluppgift på kapitalunderlag på 50 000 kronor. Det finns ett skatteunderlag för avkastningsskatt vid punkt 9.1 i hans inkomstdeklaration. Skatteunderlaget är Kapitalunderlag x 2,96 procent => 1 480.
Johan kan få avdrag med ytterligare 1 480 kronor (50 000 kronor × 2,96 procent).
Johan får avdrag i inkomstdeklarationen med totalt 3 700 kronor (2 220 kronor + 1 480 kronor).
Sidor och fält som påverkar beräkningarna
Beskrivningen nedan utgår från Skatt & Bokslut, men motsvarande sidor finns i det lokalt installerade programmet Visma Skatt/ Visma Skatt Proffs.
Ränteinkomster, hyresinkomster m m
Schablonintäkt på investeringssparkonto
Varje år räknas en schablonintäkt ut på det sammanlagda värdet av dina tillgångar. Det är den som avgör hur mycket skatt du ska betala för ditt investeringssparkonto. Din bank eller annat investeringsföretag rapporterar schablonintäkten till Skatteverket, och den syns i din deklaration. Skatten är 30 % av schablonintäkten. Du betalar alltså inte skatt på vinster, utdelning, ränta eller annan avkastning från tillgångarna på kontot. Du kan även ta ut pengar när du vill utan att betala skatt på själva uttaget.
Utländsk försäkring - avkastningsskatt
Skatteunderlag för kapitalförsäkring och PEPP-produkt (9.1)
Om personen har en utländsk kapitalförsäkring kan du vara skyldig att betala avkastningsskatt. Försäkringar som är slutbetalda före 1997 är undantagna från denna skatt om de inte är köpta i andra hand, s k begagnade försäkringar. Det är skatteunderlaget som du ska fylla i på blanketten. Det räknas fram med ledning av statslåneräntan och försäkringens värde. Försäkringsföretaget ska lämna kontrolluppgift om försäkringens värde. Skatteunderlaget beskattas med 30 %. En PEPP-produkt (Pan-European Personal Pension) är en sparprodukt framtagen inom EU med syfte att underlätta och stimulera långsiktigt privat sparande till pensionen. I Sverige beskattas en PEPP-produkt på samma sätt som en kapitalförsäkring.
Avdrag för skattefritt sparande avseende utländsk kapitalförsäkring
Om du har en utländsk kapitalförsäkring kan du få avdrag för skattefritt sparande. Normalt är avdragsbeloppet detsamma som skatteunderlaget och då behöver du inte fylla i något här. Om ditt avdragsbelopp skiljer sig från skatteunderlaget fyller du i avdragsbeloppet här.
Ska inget avdragsbelopp alls användas, markera Markera om inget avdragsbelopp ska användas för utländsk kapitalförsäkring.
Ränteutgifter m m
Underlag för avdrag: Svensk kapitalförsäkring
Om du har en svensk kapitalförsäkring kan du få avdrag för skattefritt sparande. I så fall fyller du i underlaget för avdrag här.
OBS: Uppgiften hittar du normalt på specifikationen till INK1 under avsnittet Övriga kontrolluppgifter - Sparande i svensk kapitalförsäkring och PEPP-produkt.
Underlaget för avdrag är värdet av försäkringen vid beskattningsårets ingång, hela beloppet av inbetalningar första halvåret och halva beloppet av inbetalningar andra halvåret.
Exempel 1
- Schablonintäkten på investeringssparkonto = 2 000
- Underlag för avdrag: svensk kapitalförsäkring = 10 000 (10 000 * 2,96%) => 296
- Skatteunderlag för kapitalförsäkring och PEPP-produkt = 1 200
Totalt blir då avdraget 3 496
Exempel 2
- Schablonintäkten på investeringssparkonto = 2 000
- Underlag för avdrag: svensk kapitalförsäkring = 10 000 (10 000 * 2,96%) => 296
- Skatteunderlag för kapitalförsäkring och PEPP-produkt = 1 200
- Avdrag för skattefritt sparande avseende utländsk kapitalförsäkring = 850
Totalt blir då avdraget 3 146 (2 000 + 296 + 850)
Exempel 3
- Schablonintäkten på investeringssparkonto = 2 000
- Underlag för avdrag: svensk kapitalförsäkring = 10 000 (10 000 * 2,96%) => 296
- Skatteunderlag för kapitalförsäkring och PEPP-produkt = 1 200
- Avdrag för skattefritt sparande avseende utländsk kapitalförsäkring = 0, dvs du har satt satt kryss i Markera om inget avdragsbelopp ska användas för utländsk kapitalförsäkring
Totalt blir då avdraget 2 296 (2 000 + 296 + 0)