Skatt & Bokslut

Skatteplanering för privatpersoner

Du hittar skatteplaneringen för privatpersoner under Årsavslut - Skatteplanering. I ett första steg används skatteplaneringen som en hjälp för att beräkna gränsbeloppet vid utdelning i fåmansbolag.

Nya 3:12-regler från 2026

Kalkylen för skatteplaneringen följer de nya föreslagna 3:12-reglerna som väntas gälla från 2026.

Från 2026 slås dagens förenklingsregel och huvudregel ihop till en gemensam regel för alla delägare. Ditt gränsbelopp blir då summan av:

Ett grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp fördelat på dina andelar i företaget
Ett lönebaserat utrymme
Ränta på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kronor
Sparat utdelningsutrymme

Beräkningen förenklas genom att både löneuttags- och kapitalandelskravet försvinner. Istället införs ett schablonmässigt löneavdrag på åtta inkomstbasbelopp (644 800 kronor för 2025). Den årliga ränteuppräkningen av sparat utdelningsutrymme tas också bort.

Lönebaserat utrymme

Utöver grundbeloppet får du som delägare ett lönebaserat utrymme. Det beräknas fortsatt som 50 procent av företagets och dotterbolagens utbetalda bruttolöner, fördelat på dina andelar – men med avdrag för åtta inkomstbasbelopp per delägare.

Alla delägare kan nu tillgodoräkna sig lönebaserat utrymme eftersom kraven på löneuttag och kapitalandel (fyraprocentspärren) försvinner. Begränsningen att det lönebaserade utrymmet maximalt kan vara 50 gånger din egen lön finns dock kvar.

Löner till anställda i företag som ägs genom en alternativ investeringsfond räknas inte med i löneunderlaget. Den särskilda definitionen av dotterbolag som tidigare gällt vid beräkningen tas också bort.

Omkostnadsbelopp och uppräkning

Du kan fortfarande räkna med en del av omkostnadsbeloppet i gränsbeloppet, men uppräkningen (statslåneräntan plus nio procentenheter) görs endast på den del som överstiger 100 000 kronor. Uppräkningen av sparat utdelningsutrymme från tidigare år försvinner, vilket kompenseras av det högre grundbeloppet.

Indexregeln och kapitalunderlagsreglerna tas bort först 2029.

Så här gör du en skatteplanering

För detaljer och exempel, se Fältförklaringar.

Öppna funktionen från Årsavslut - Skatteplanering.
Ange aktuella skattesatser för den fysiska personen på sidan Grunduppgifter.
Lägg till inkomst av tjänst och kapital och överskott av näringsverksamhet under Grunduppgifter - Övriga inkomster.
Gå till sidan Kalkyler.

Klicka på knappen Lägg till kalkyl i det nedre vänstra hörnet och välj Kvalificerade andelar i fåmansbolag.
Ange uppgifter om företaget och gör nödvändiga inställningar på fliken Grunduppgifter.
Ange uppgifter om företagets totala antal andelar och delägarens händelser, såsom köp, sälj med mera på fliken Händelser. Här anger du även särskilda ägaruppgifter vid ägande i flera företag samt om make/maka äger andelar i det aktuella företaget.
Skriv in uppgifter om de totala lönerna i företaget fliken Löneunderlag. Ange även egen lön för att på så sätt beräkna lönebaserat utrymme.
Ange sparat utdelningsutrymme och se hur utrymmet används under inkomståret på fliken Sparat gränsbelopp.
Ange datum och belopp för årets utdelning på fliken Årets utdelning. Du får en sammanställning över hur mycket som kapitalbeskattas respektive tjänstebeskattas.

Via länken Visa beräkningar - utdelningsutrymme finns en detaljerad beskrivning över hur utdelningsutrymmet har räknats fram.

Har delägaren gjort någon försäljning under året visas beräkning av dess vinst eller förlust på fliken Årets försäljning.

Fältförklaringar

Grunduppgifter

På sidan Grunduppgifter anger du personuppgifter och de skattesatser som ligger till grund för beräkningarna för skatteplaneringen.

Övriga inkomster

På sidan Grunduppgifter - Övriga inkomster kan du lägga till information om inkomst av tjänst och kapital utöver de inkomster som beräknas under avsnittet Kalkyler. Detta för att skatteberäkningarna ska bli mer precisa.

Kalkyler

Fliken Grunduppgifter

På fliken Grunduppgifter fyller du i uppgifter för fåmansbolaget som kalkylen avser.

Fliken Händelser

På fliken Händelser skriver du i kronologisk ordning in uppgifter om den enskilde ägarens egna innehav av andelar och vilka händelser som skett. Oftast behöver du enbart ange uppgift om ett enda köp, det vill säga då ägaren startade eller tog över andelar i företaget och hur många andelar som då köptes. Du kan ange samtliga uppgifter om historiska köp, försäljningar, emissioner, bortgivna gåvor av andelar samt ovillkorliga aktieägartillskott.

Fliken Löneunderlag

Årets gränsbelopp får enbart beräknas av den som äger andelarna vid årets ingång. Med det menas den som äger aktierna den 31/12 året före det inkomstår som gränsbeloppet avser.

Det betyder att om andelarna ska säljas under året är det enbart säljaren som har möjlighet att beräkna gränsbelopp under försäljningsåret. För att löneunderlaget ska kunna utnyttjas det år försäljning sker, måste säljaren ta utdelning före försäljningen. Köparen kan aldrig få beräkna ett gränsbelopp för det år andelarna köps, eftersom köparen inte äger andelarna vid årets ingång.

Fliken Sparat gränsbelopp

När du jobbar med kalkylen Kvalificerade andelar i fåmansbolag behöver du själv fylla i eventuellt sparat utdelningsutrymme från föregående år. Det gör du enkelt under fliken Sparat gränsbelopp.

Har du sålt aktier under året? Inga problem! När du registrerar en avyttring under fliken Händelser räknar vi automatiskt av nya gränsbelopp baserat på dina angivna datum för utdelning och försäljning.

Du kan såklart alltid göra egna justeringar av det sparade utrymmet – men det behövs bara i särskilda fall. Du kan justera beloppen både före och efter årets utdelningstillfälle. Kom ihåg att ange minus framför belopp som ska dras av.

Ingen uppräkning av sparat utdelningsutrymme från år 2026

Nytt från år 2026 är att det sparade utdelningsutrymmet ska föras vidare till nästa år utan ränteuppräkning. Tidigare så räknades det sparade utdelningsutrymmet upp med statslåneräntan plus tre procentenheter.

Fliken Årets utdelning

Överst på fliken Årets utdelning visas det belopp som räknats fram som utdelning och som beskattas med 20% i kapitalskatt hos mottagaren.

Via länken Visa beräkningar - utdelningsutrymme finns en detaljerad beskrivning över hur utdelningsutrymmet har räknats fram.

Gör så här på fliken Årets utdelning:

Ange datum för utdelning under inkomståret.

Om det skett en utdelning under året ska datum för utdelningen anges. Uppgiften behövs framför allt när försäljning skett under året.

Skriv in belopp för årets utdelning.

När du skrivit in uppgift om storleken på årets utdelning visas hur stor del av utdelningen som kapitalbeskattas och om någon del kommer att beskattas som inkomst av tjänst.