Moms ruta 21. Inköp av tjänster från ett annat EG-land, enligt huvudregeln (25% moms)

Utdrag från Skatteverkets hemsida

Här redovisar du värdet av tjänster som du köpt från en säljare i ett annat EG-land enligt huvudregeln. Huvudregeln innebär att tjänsterna anses vara omsatta i Sverige och att du som köpare är skattepliktig och ska redovisa den utgående momsen. Huvudregeln gäller alla momspliktiga tjänster med följande undantag.

• fastighetstjänster persontransporter
• kulturella, pedagogiska, idrottsliga, vetenskapliga, av underhållningskaraktär och liknande aktiviteter
• restaurang- och cateringtjänster
• korttidsuthyrning av transportmedel

Inköp av vissa fastighetstjänster som är undantagna från huvudregeln redovisar du istället i ruta 24. Jämför med sambandet mellan rutorna 39 och 40

Så här gör du i programmet (gäller 25% moms)

1. Välj Register - Textregister, och välj KategoriReserveradetexter.

• 176 kontrollera att denna heter Utg moms tj förvärv EU.
• 181 kontrollera att denna heter Ing moms förvärv fr utl.

2. Välj Register - Kontoregister. Lägg upp ett momskonto för ingående och ett för utgående moms och ett konto för 25% moms. Till exempel

• 2645 Ber ing moms på förvärv från utlandet
• 2614 Ber utg moms tjänsterförvärv utlandet 25%

Kontona ska vara kopplade till Ej moms i fältet Moms.

3. Välj Register - Reserverade konton och ange rätt konto för funktionen

• Utg moms tj förvärv EU i detta exempel konto 2614 Ber utg moms tjänsteförvärv utlandet 25%
• Ing moms förv fr utl i detta exempel konto 2645 Ber ing moms på förvärv från utlandet

4. Välj Register - Kontoregister. Lägg upp ett inköpskonto, till exempel 4535 Förvärv tjänster EU 25% och koppla kontot till Utg moms tj förvärv på raden Moms.
5. Välj Register - Företagsinformation, fliken Redovisning. Ange korrekt momssats på raderna.

• Utg moms tj förvärv EU, i detta exempel 25%
• Ing moms förv fr utl, i detta exempel 25%.

Tips! På dina inköpskonton kan du dessutom koppla automatfördelningen EU-TJ-F25% för att underlätta ditt arbete vid leverantörsfakturaregistreringen.

Skapa automatfördelning

1. Välj Register - Automatfördelning. Registrera en automatfördelning enligt nedan om den inte redan finns upplagd. Ge den beteckningen EU-TJ-F25%.

Registrera leverantörsfaktura

1. Registrera leverantörsfakturan som vanligt men lämna momsbeloppsfältet tomt.
2. Kontera mot det inköpskonto du lagt upp, i vårt exempel 4535 Förvärv tjänster EU 25%.
3. Du får en fråga om inköpskontots automatfördelning ska utföras. Svara Ja och både den ingående EU-momsen och utgående momsen för EU-förvärv blir korrekt konterad med 25% (om kontot är kopplat till fördelningen EU-TJ-F25%).

Obs! Alla inköpskonton som är kopplade till Utg moms EU-förvärv kommer att föras till rad 21, Inköp av tjänster från annat EG-land på momsdeklarationen. Den framräknade omsättningen på Ing moms förv fr utl fungerar inte eftersom inget konto har denna momstyp kopplad till sig, därför blir det alltid ett saldo på sista kolumnen på momsrapportens första sida.