Moms - Ruta 20. Inköp av varor från annat EG-land (12% moms)

Utdrag från Skatteverket

Här redovisar du värdet av

• Varuinköp som du gjort från säljare i annat EG-land när du åberopat ditt momsregistreringsnummer.
• Överföring (gränsöverskridande transport) från egen verksamhet i ett annat EG-land som ska beskattas i Sverige.

Du ska själv redovisa moms på dessa så kallade gemenskapsinterna förvärv.

Här ska utländska företagare redovisa värdet av överföringar från verksamheter som företagaren bedriver i annat EG-land, även i de fall överföringen inte ska beskattas i Sverige. Det gäller utländska företagare som är momsregistrerade i Sverige på grund av att de gör gemensamskapsinterna förvärv som är undantagna från skatteplikt.

Undantag

Inköp som du gjort för att direkt sälja varan vidare (som s.k. mellanman vid trepartshandel( ska du inte redovisa här utan i ruta 37. Med trepartshandel menas att en säljare säljer en vara i ett EG-land till en köpare (mellanman( i ett annat EG-land men varan levereras direkt till en kund i ett tredje EG-land. Alla tre parterna förutsätts vara momsregistrerade.

Så här gör du i programmet (gäller 12% moms)

1. Välj Register - Textregister och välj Kategori Reserverade texter.

• 175. Kontrollera att denna heter Utg moms EU-förvärv.
• 181. Kontrollera att denna heter Ing moms förvärv fr utl.

2. Välj Register - Kontoregister. Lägg upp ett momskonto för ingående moms, ett utgående och ett momskonto för 25% moms. Till exempel:

• 2625 Ber utg moms varuförvärv EU-land 12%
• 2645 Ber ing moms på förvärv från utlandet
• 2615 Ber utg moms varuförvärv EU-land 25%

Alla konton ska vara kopplade till Ej moms i fältet Moms.

3. Välj Register - Reserverade konton och ange rätt konto för funktionen

• Utg moms EU-förvärv i detta exempel konto 2615 Ber utg moms varuförvärv EU-land 25%.

4. Välj Register - Företagsinformation - fliken Redovisning.

Skriv in konto för utgående moms i ruta 31, i detta exempel konto 2625.

5. Välj Register - Kontoregister. Lägg upp ett inköpskonto, till exempel 4516 Import varor EU 12% och koppla kontot till Utg moms EU-förvärv i fältet Moms.

Tips! På dina inköpskonton kan du dessutom koppla automatfördelningen EU-INK12% för att underlätta ditt arbete vid leverantörsfakturaregistrering.

Skapa automatfördelning

1. Välj Register - Automatfördelningar.
2. Registrera en automatfördelning enligt nedan om den inte redan finns. Ge automatfördelningen beteckningen EU-INK12%.

 

Registrera leverantörsfaktura

1. Registrera leverantörsfakturan som vanligt men lämna momsbeloppsfältet tomt.
2. Kontera mot det inköpskonto du lagt upp, i vårt exempel 4516 Import varor EU 12%.
3. Du får en fråga om inköpskontots automatfördelning ska utföras. Svara Ja och både den ingående EU-momsen och utgående momsen för EU-förvärv blir korrekt konterad med 12% (om kontot är kopplat till fördelningen EU-INK12%).

Obs! Alla inköpskonton som är kopplade till Utg moms EU-förvärv kommer att föras till rad 20, Inköp av varor från annat EG-land på momsdeklarationen. Den framräknade omsättningen på Utgående moms EU-förvärv fungerar inte eftersom inget konto har denna momstyp kopplad till sig, därför blir det alltid ett saldo på sista kolumnen på momsrapportens första sida.