Avdrag - Tjänst

Du får mycket beräkningshjälp om du anger avdrag via dialogrutan som finns på huvudblanketten. Rätt belopp överförs till de olika fälten på deklarationsblanketten.

Särskilt om förtryckt blankett

Om du i det gula fältet till vänster tidigare skrivit in det belopp som förtryckts på motsvarande plats på en förtryckt huvudblankett, jämförs det förtryckta beloppet med det belopp finns i ändringsfältet till höger om det gula inmatningsfältet.

Om beloppen är lika stora visas beloppet i ändringsfältet med svag stil och ändringsfältet lämnas tomt vid en utskrift av blanketten. Om beloppet som anges i ändringsfältet inte stämmer med förtryckt belopp visas beloppet i ändringsfältet med kraftig stil. Då skrivs beloppet i ändringsfältet ut vid utskrift av blanketten samtidigt som det gula fältet kryssas över.

Avdragsregler

Resa till arbetet

Bilavdrag

För att få dra av för resa med bil till och från arbetet måste ett av dessa krav uppfyllas:

• Att ta bilen till jobbet istället för att resa med allmänna kommunikationsmedel minskar restiden med minst två timmar per dag.
• Det är mer än 2 km till närmaste hållplats för allmänna kommunikationer.
• Bilen används i tjänsten mer än 160 dagar/år.
• Om bilen används för tjänsteresor 60-160 dagar får bilavdrag göras för resa till och från jobbet för de dagar då bilen använts i tjänsten.

Programmet beräknar storleken på bilavdraget, om du anger den totala körsträckan per dag och hur många dagar som avdrag får göras per år.

Har du skrivit in avdrag både för privatbil och tjänstebil läggs de beräknade reseavdragen samman. Avdrag medges med belopp som överstiger 10 000 kronor.

Om du på grund av hög ålder, sjukdom eller handikapp måste använda bil för resa till och från arbetet kan du få avdrag för bilkostnaderna oberoende av vägavstånd och tidsvinst. Om de verkliga bilkostnaderna per mil är högre än schablonbeloppet per mil, får avdrag göras för de verkliga bilkostnaderna per mil. Uppgift om avdragets storlek per mil för olika år finns i programmets Informationsbank.

Bro-, färje- och vägavgifter

Kostnader för bro-, färje- eller vägavgifter under resa till och från arbetet är avdragsgilla som resekostnader. Skriv in beloppet.

Kollektivresor

Den som inte har rätt till bilavdrag får göra avdrag för resa med allmänna kommunikationsmedel om avståndet till arbetet är minst 2 km. Ange den totala årskostnaden, vanligen kostnaden för 12 månadskort.

Summa avdrag

Programmet visar vilket avdrag från inkomsten det blir. De första 11 000 kronorna av avdraget för resa till och från arbetet minskar inte inkomsten i deklarationen.

Tjänsteresor m m

Om ersättning för bilresa med privatbil i tjänsten inte betalats, kan du här göra avdrag med ett schablonbelopp för tjänsteresor med privatbil. Uppgift om avdragets storlek per mil för olika år finns i programmets Informationsbank.

Om traktamente under inkomståret inte betalats av arbetsgivaren vid arbete minst 50 km från bostadsorten/arbetsorten kan avdrag ske motsvarande helt traktamente per heldag och med halvt traktamente för kortare avrese- eller hemkomstdag. Uppgift om traktamentets storlek olika år finns i programmets Informationsbank. Detta gäller vid tjänsteresor i Sverige som pågår högst tre månader och då man kan göra sannolikt att man haft merutgifter för måltider och småutgifter under tjänsteresan.

Vid tjänsteresor längre än tre månader då traktamente inte utgått är avdraget i Sverige 30 % av fullt traktamente.

Avdrag får också göras med ett halvt traktamente per övernattning, om arbetsgivaren inte betalat logikostnader eller nattraktamente under tjänsteresan. När det gäller logi behöver man inte visa att några verkliga merkostnader uppstått, utan det krävs enbart att övernattning skett.

Om tjänsteresan företagits utomlands ges motsvarande avdrag med helt eller halvt traktamente, men då beräknade efter de utlandstraktamenten (normalbelopp) som gäller för respektive land. Vid tjänsteresor längre än tre månader då traktamente inte utgått är avdraget vid vistelse utomlands 30 procent av utlandstraktamentet (normalbeloppet) för det land man vistas i.

Parkering vid arbetet

Kostnader som privat betalas för parkering vid arbetsplatsen de dagar som bilen används för tjänsteresor är avdragsgilla i deklarationen och sker lämpligen här vid avsnittet Tjänsteresor.

Rätten till avdrag för parkeringskostnader gäller både för tjänstebil och privatbil.

Bensin för tjänsteresor med tjänstebil

Den som har tjänstebil och själv betalar drivmedel vid tjänsteresor kan göra ett schablonavdrag för den kostnaden. Uppgift om avdragets storlek per mil och biltyp för olika år finns i programmets Informationsbank.

Dubbel bosättning och tillfälligt arbete

Avdrag får göras i deklarationen för ökade levnadskostnader vid dubbel bosättning och vid tillfälligt arbete utanför den vanliga bostadsorten. Avdrag för dubbel bosättning liksom för tillfälligt arbete kan ge stora skattelindringar.

Dubbel bosättning

För att få avdrag för dubbel bosättning krävs att flyttning sker till en ny ort på grund av arbetet. Om vissa villkor uppfylls kan avdrag få göras för bostadskostnader, ökade levnadskostnader och för hemresor.

Avdraget är i första hand aktuellt för den som har make eller sambo, men även en ensamstående kan utnyttja avdragsmöjligheten.

Ett avdrag för dubbel bosättning får normalt göras under högst två år. För gifta och samboende finns även möjlighet att göra avdrag under ytterligare högst tre år om den dubbla bosättning beror på makens eller sambons förvärvsverksamhet, dvs anställning eller egna företagande. Vid synnerliga skäl kan avdrag få göras längre tid än fem år.

Övriga villkor för avdraget

För att få göra avdrag krävs att:

• den nya arbetsorten ligger minst 50 km från den tidigare bostadsorten
• övernattning måste ske på den nya arbetsorten.

Avdrag för dubbel bosättning ges under två år till den som under på grund av sitt arbete har flyttat till en ny bostadsort och då en bostad behållits på den gamla bostadsorten. Inga andra krav ställs, dvs inga krav på att man har särskilda skäl till att det finns två bostäder.

Makar och sambor kan få göra avdrag under ytterligare högst tre år men då krävs att den dubbla bosättning beror på makens eller sambons förvärvsverksamhet på den gamla bostadsorten, dvs anställning eller egna företagande.

Det är möjligt att få avdrag för bostadskostnader. Om familjebostaden är kvar på den gamla orten kan avdrag göras för bostadskostnader på den nya arbetsorten. Har familjebostaden flyttats till den nya arbetsorten kan avdrag få göras för bostadskostnaden på den gamla arbetsorten. Det gäller i de fall då maken på grund av sitt arbete måste bo kvar på den gamla orten eller om det pga. bostadsbrist  etc inte varit möjligt att hitta en familjebostad på den nya arbetsorten.

Avdrag får göras under högst en månad för ökade levnadskostnader av den som inte fått traktamente av arbetsgivaren på den nya arbetsorten. Avdraget är då de verkliga kostnaderna eller en schablon som i Sverige är 30 % av heldagstraktamente för de dagar då man inte vistats i familjebostaden. Vid vistelse utomlands är schablonavdraget 30 procent av utlandstraktamentet (normalbeloppet) för det land man vistas i.

Om avståndet till bostadsorten är längre än fem mil kan avdrag för en hemresa per vecka också göras här. För hemreseavdrag gäller inte tidsgränserna ovan, utan avdrag får ske under obegränsad tid. Avdrag sker normalt med kostnad för billigaste färdsätt. Vid tågresa får avdrag ske med verklig kostnad, även första klass. Den som använt flyg får dra av kostnad för billigaste flygresa. Finns inga allmänna kommunikationer kan du dra av för bilresa. Avdrag kan ske för resor inom det Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EU-länderna samt Norge, Island och Liechtenstein). Beräknade avdrag skriver du in i dialogrutan.

Tillfälligt arbete

Ett avdrag för tillfälligt arbete kan bara göras av den som tillfälligt vistas på annan ort på grund av ett arbete. En familjebostad ska finnas på den vanliga hemorten och det ska överhuvudtaget inte finnas någon avsikt att flytta familjebostaden till den tillfälliga arbetsorten.

Den som uppfyller villkoren för avdraget kan göra avdrag för bostadskostnader, ökade levnadskostnader och för hemresor. En förutsättning är att den tillfälliga arbetsgivaren inte betalat traktamente och ersättning för kostnaderna.

Reglerna är desamma för ensamstående och för gifta och andra samboende.

Gäller tillfälliga anställningar

Avdraget för tillfälligt arbete kan normalt bara göras av den som har ett vikariat eller annan tillfällig anställning på annan ort än hemorten. Avdraget för tillfälligt arbete kan också göras när arbete sker på flera olika orter eller om det av annan anledning inte kan krävas en flyttning till den nya arbetsorten, t ex vid arbete i anläggningsbranschen.

Det är lättast att få igenom avdraget om arbetet bara avser en kortare tid, men så länge det är fråga om en tidsbegränsad anställning brukar anställningens längd inte ha avgörande betydelse. Detta gäller särskilt om det kan visas att anknytningen till den vanliga hemorten är stark eller om man under året har haft flera tillfälliga anställningar på olika orter utanför hemorten.

Bostad kvar på hemorten

Det är viktigt att ha kvar en bostad på den gamla orten och vara skriven där. Rätt till avdrag finns dock även för den som bor hemma hos föräldrarna och inte har någon egen bostadskostnad på hemorten.

För att få göra avdrag för tillfälligt arbete krävs också att:

• den tillfälliga arbetsorten ligger minst 50 km från bostadsorten
• man måste ha övernattat på arbetsorten.

Avdrag för hyreskostnader

Den som uppfyller villkoren har rätt att göra avdrag för logikostnader. I första hand beräknas avdraget efter faktiska logikostnader. Den som hyrt en lägenhet får dra av hyran. Det gäller även den som hyrt i andra hand. Kvitto på hyran som betalats måste kunna visas om Skatteverket begär detta. Det innebär också att den som hyr ut en lägenhet i andra hand, ska deklarera hyresinkomsten om någon del är skattepliktig. Den som bott på hotell etc får dra av kostnaden för hotellrummet.

Avdrag får också göras med ett halvt traktamente per övernattning, om arbetsgivaren inte betalat logikostnader eller nattraktamente under tjänsteresan. När det gäller logi behöver man inte visa att några verkliga merkostnader uppstått, utan det krävs enbart att övernattning skett. Avdraget kan dock inte göras om arbetsgivaren betalat övernattning eller betalat maximalt skattefritt nattraktamente.

Den som köpt en bostad på den nya arbetsorten, får svårt att få igenom ett avdrag för tillfälligt arbete. Då anses köpet av bostaden sannolikt som ett bevis på att man har flyttat familjebostaden till den nya arbetsorten.

Avdrag för ökade levnadskostnader

Numera gäller att avdrag för ökade levnadskostnader vid tillfälligt arbete då traktamente inte utgått från arbetsgivaren enbart får ske under den första månaden av vistelsen på den nya arbetsorten. Avdrag får då göras med de verkliga kostnaderna eller med en schablon som i Sverige är ett halvt heldagstraktamente per dag. Vid vistelse utomlands är schablonavdraget 30 procent av utlandstraktamentet (normalbeloppet) för det land man vistas i.

Avdrag för hemresor

Oavsett om traktamente betalas eller inte kan det bli avdrag för hemresor enligt samma regler som beskrivits ovan vid dubbel bosättning.

Övriga kostnader

Här anger du övriga kostnader som du haft för jobbet t ex facklitteratur, inventarier mm. Från angivna kostnader sker en reducering av avdraget med ett fast belopp. Programmet beräknar automatiskt hur stort avdraget blir.