Blankett K11 - Skatteverkets upplysningar

Du som begär investeraravdrag eller återför tidigare medgett investeraravdrag ska lämna denna blankett.

Läs mer under Så begär du investeraravdrag och Så återför du investeraravdrag på skatteverket.se.

1.

Uppge vilket datum du fyller i blanketten. Numrera blanketterna ifall du lämnar i flera K11.

2.

Fyll i ditt namn och personnummer samt namn och organisationsnummer på det företag som investeraravdraget, eller återföringen av det tidigare investeraravdraget gäller. Detta framgår t.ex. av den kontrolluppgift som företaget har lämnat.

A. Avdrag

3.

Detta avsnitt fylls i om du begär investeraravdrag.

4.

Fyll i ditt underlag för investeraravdrag. Underlaget är i regel din betalning för andelarna i företaget. Detta framgår av den kontrolluppgift som företaget har lämnat.

5.

Fyll i ditt maximala investeraravdrag. Maximalt investeraravdrag är hälften av underlaget för investeraravdrag enligt punkt 1.1.

Har du investerat i ett eller flera företag kan du få investeraravdrag med högst 650 000 kronor per år, vilket motsvarar förvärv av andelar för totalt 1 300 000 kronor.

Lämnar du flera blankett K11 för att du har investerat i olika företag får ditt sammanlagda maximala investeraravdrag därför inte överstiga 650 000 kronor.

6.

Fyll i det belopp som du begär avdrag med. Antingen hela beloppet vid punkt 1.2 eller ett lägre belopp.

7.

Fyll i antal aktier eller andelar som ligger till grund för det investeraravdrag du begär.

8.

Investeraravdrag ska i regel göras det inkomstår (beskattningsår) då du har erlagt full betalning för andelarna, betalningsåret.

Om rörelsevillkoret och löneunderlagsvillkoret uppfylls först året efter betalningsåret ska investeraravdrag istället göras för detta inkomstår. Sätt ett kryss i rutan om du har betalat året före det inkomstår då du gör investeraravdrag. Av den kontrolluppgift som företaget har lämnat framgår om du har betalat året före inkomståret.

Lämna kryssrutan tom om du gör investeraravdrag samma inkomstår som du har betalat för andelarna.

B. Återföring på grund av avyttring

9.

Detta avsnitt fylls i om du ska återföra tidigare medgett investeraravdrag på grund av att du under de fem inkomståren (beskattningsåren) närmast efter betalningsåret har avyttrat aktier eller andelar som du tidigare har fått investeraravdrag för. Med avyttring menas försäljning, byte och liknande. När det gäller investeraravdraget likställs gåva och bodelning med avyttring. Avyttring anses dock inte ha skett vid bodelning med anledning av att ett samboförhållande upphör, äktenskapsskillnad eller sambons eller makens död.

10.

Fyll i det belopp som du ska återföra.

Exempel: Har du sålt hälften av de aktier som låg till grund för investeraravdraget ska halva investeraravdraget återföras.

11.

Fyll i det antal aktier eller andelar som du har avyttrat.

C. Återföring på grund av interna förvärv

12.

Detta avsnitt fylls i om företaget under de två inkomståren (beskattningsåren) närmast efter betalningsåret har gjort ett sådant internt förvärv som medför att investeraravdraget ska återföras.

13.

Fyll i det belopp som du ska återföra. Har företaget gjort ett sådant internt förvärv som medför att investeraravdraget ska återföras ska normalt hela investeraravdraget återföras. I vissa fall ska dock endast del av investeraravdraget återföras. Om företaget förvärvar andelar i ett annat företag från dig kan

förvärvet medföra att du ska återföra investeraravdrag hänförligt till de avyttrade (förvärvade) andelarna. I sådana fall är du skyldig att återföra investeraravdrag på grund av det interna förvärvet endast för den del av investeraravdraget i det förvärvande företaget som överstiger det avdrag som ska återföras på grund av att andelar avyttrats.

D. Återföring av ett tidigare års investeraravdrag på grund av för hög värdeöverföring

14.

Detta avsnitt fylls i om du eller närstående under de fem inkomståren (beskattningsåren) närmast efter betalningsåret har erhållit sådan hög värdeöverföring som medför att investeraravdraget ska återföras.

15.

Fyll i det belopp som du ska återföra. Har du eller närstående erhållit för hög värdeöverföring ska hela det tidigare medgivna investeraravdraget återföras.

E. Återföring av ett tidigare års investeraravdrag på grund av att du upphört att vara skattskyldig i Sverige

16.

Detta avsnitt fylls i om du under de fem inkomståren (beskattningsåren) närmast efter betalningsåret upphör att vara skattskyldig i Sverige för kapitalvinst på de andelar som du tidigare har medgetts investeraravdrag för. Detsamma gäller om kapitalvinsten blir undantagen från beskattning på grund av ett skatteavtal.

17.

Fyll i det belopp som du ska återföra. Upphör skattskyldigheten i Sverige för kapitalvinst på andelarna enligt punkt 16 ska hela det tidigare medgivna investeraravdraget återföras. Du har i sådant fall möjlighet att begära anstånd med betalning av den skatt som hänför sig till återföringen. Skulle det efter utgången av femårsperioden visa sig att du inte har avyttrat andelarna och att det inte heller finns någon annan grund för återföring kan du begära omprövning av beslutet om återföring.