Resor i utlandet

För utländska resor avgör du för varje resa om avdrag ska beräknas enligt schablon eller göras med faktiska utgiftsökningar. Bokföringsunderlag kan skrivas ut sedan beräkningar i programmet är klara.

De schablonbelopp som används vid avdragsberäkningen är samma belopp som för anställda brukar kallas dygnstraktamenten.

Relaterade avsnitt

Regler vid tjänsteresor i firma/handelsbolag

Allmänna uppgifter om resan

Börja med att ange allmänna uppgifter om varje resa.

Vid övriga uppgifter är det lämpligt att ange tidpunkt för avresa och hemkomst, resans syfte och resmål.

Schablonbelopp per dygn

Ange antal hela och halva dygn som tjänsteresan omfattat samt vilket land du besökt. Programmet beräknar därefter de schablonbelopp som kan komma ifråga som avdrag.

En avresedag som räknas som ett helt dygn om avresan skett före kl 12.00. En hemkomstdag räknas som helt dygn om hemkomsten skett kl 19.00 eller senare. I annat fall räknas avresedagen resp. hemkomstdagen som ett halvt dygn.

Övernattningsschablon bestäms per resa

När det gäller övernattning kan du göra avdrag med faktisk kostnad för övernattning eller med schablonbelopp.

För den som betalar ett marknadsmässigt pris på hotell etc. är faktisk kostnad normalt sett mycket högre än det schablonbelopp som får beräknas, även om schablonbeloppen vid utlandsresor är större än vid svenska resor. Schablonavdrag för övernattning är därför relativt ovanliga.

Vill du ta med schablonbelopp som avdrag för övernattningar i ditt bokföringsunderlag som programmet beräknar, måste du avmarkera rutan Faktisk övernattningskostnad är bokförd. Du skriver därefter in för hur många nätter som du ska göra schablonavdrag. Programmet beräknar då vilket avdrag enligt schablon som får göras i din bokföring för övernattning och tar med beloppet i bokföringsunderlaget.

Beräkning av faktiska utgiftsökningar

Skriv först in summan av dina totala faktiska utgifter under tjänsteresan och avdragsgill moms för dessa utgifter. Då kan funktionen Fältnotering vara praktisk att använda när du exempelvis vill summera olika belopp för matkostnader etc. Den finns under höger musknapps-meny.

Beräkna normala levnadskostnader

När du ska beräkna avdrag för faktiska utgiftsökningar för ökade levnadskostnader vid tjänsteresor sker det genom att de totala utgifterna under tjänsteresan för kost etc minskas med normala levnadskostnader. Det är ju bara för utgifterna utöver normala levnadskostnader som avdrag kan få göras.

Några närmare regler för hur beräkningen av normala levnadskostnader ska gå till har lagstiftaren inte utfärdat. De skatteexperter som behandlat frågan anser dock att värdet av de normala levnadskostnaderna kan bestämmas efter de värden av kostförmåner som årligen beräknas enligt regler som finns i IL 61 kap 3 §. För varje måltidsutgift som ingår i de totala utgifterna ska avdrag göras med beloppet för respektive kostförmån. Vad som sedan kvarstår är de faktiska utgiftsökningar som får dras av. I programmet följer vi detta synsätt.

Som avdragsbelopp för frukost respektive lunch/middag föreslår programmet därför aktuellt belopp för kostförmåner enligt IL 61 kap 3 §. Uppgift om belopp för kostförmåner för olika år finns i programmets Informationsbank.

Lägg märke till att du kan ändra programmets förslag till avdrag för normala levnadskostnader, om du anser att värderingen av normala levnadskostnader ska ske på annat sätt än enligt programmets förslag.

Slutlig beräkning av faktiska utgiftsökningar

När du skrivit in dina faktiska utgifter och uppgifter om belopp som ska dras av för normala levnadskostnader, beräknar programmet summan för faktiska utgiftsökningar för den utländska resan.

Välj avdragsmetod för resan

Längst ned på sidan visas dels det schablonavdrag som beräknats för tjänsteresan, dels de faktiska utgiftsökningar som framkommit.

Du ska nu välja vilket avdrag du vill göra för tjänsteresan.

Programmet har föreslagit det största av de två avdragsbeloppen som beräknats för ökade levnadskostnader.

Bokför avdraget

Oavsett om avdrag ska göras med schablonbelopp eller om de faktiska utgiftsökningarna för tjänsteresan är störst, görs avdraget i bokföringen.

En utskrift av bokföringsunderlag för den enskilda resan får du via knappen Skriv ut bokföringsunderlag, som finns nedtill på sidan. Avdrag för schabonbelopp för övernattning beräknas separat och ingår också i bokföringsunderlaget.