Skatteberäkning, privatpersoner

På sidan Skatteberäkning presenteras en schablonberäknad skatt/skattereduktion av försäljningen av näringsfastigheten.

Beräkning av skatt och återföring

Programmet kan för privatpersoner beräkna den exakta skatteeffekten av en försäljning i det enskilda fallet. För privatpersoner kan det dock inte ske enbart med användning av kalkylen för försäljning av näringsfastighet.

Direkt i kalkylen för försäljning näringsfastighet kan bara en schablonmässig skatt beräknas.

Exakt skatteberäkning kräver överföring till Skatteplanering

För att få en exakt skatteberäkning krävs följande åtgärder, vilka samtidigt innebär att hela deklarationen av försäljningen kan färdigställas:

På förstasidan i kalkylen Försäljning näringsfastighet markeras att resultatet av kalkylen ska överföras till skatteplaneringen.

Du måste även skapa en kalkyl för Näringsverksamhet för enskild firma och även markera på den kalkylens förstasida att överföring ska ske till skatteplanering.

Dessutom måste överföring i de båda kalkylerna ske till samma alternativ i skatteplaneringen.

När detta har gjorts kommer beloppet för eventuell återföring från kalkylen för näringsfastighet automatiskt att överföras till fältet för inkomst av återföring på sidan Förmåner, egna avdrag  m m i kalkylen för enskild firma. I kalkylen för enskild firma beräknas de avdrag (periodiseringsfond  etc) som ska göras och nettoinkomsten av näringsverksamhet överförs automatiskt till skatteplanering.

Till Skatteplanering har redan inkomsten av kapital överförts från kalkylen för försäljning av näringsfastighet. Den totala skatteeffekten av affären kan nu avläsas i Skatteplanering.

Automatiken i programmet innebär att så fort du ändrar ett tänkt försäljningspris i kalkylen näringsfastighet kommer i Skatteplanering den verkliga skatten på affären att räknas om sekundsnabbt.

För att få den exakta skatteeffekten måste du förstås i skatteplaneringen också ha skrivit in uppgifter om personens inkomster och avdrag i övrigt.

Schablonberäknad skatt

Du får också en ren schablonberäkning av skatteeffekterna direkt i kalkylen vid försäljning av näringsfastighet. Ingen hänsyn vid skatteberäkningen tas då till några som helst faktorer i övrigt i Skatteplanering, vare sig inkomster/avdrag, ålder, bostadsort, kyrklig tillhörighet eller liknande.

Schablonberäknad skatt kan ändå ge ett bra resultat om du vill göra en kalkyl för någon där du känner till marginalskatteläget på ett ungefär, men inte har tillgång till eller vill mata in alla detaljer om personen i Skatteplanering.

Beräkning av schablonskatten

Skatt + avgifter på uppkomna inkomster liksom värdet av avdrag vid schablonberäkning beräknas enligt följande:

Schablonberäkning av nettoinkomst av näringsverksamhet: Nettoinkomsten beräknas genom att programmet drar av ett schablonavdrag från bruttobeloppet för inkomst av återföring som framkommer i kalkylen. Schablonavdraget räknas till 25 % av bruttobeloppet.

Högsta marginalskatt: På schablonberäknad nettoinkomst anses skatt + avgifter uppgå till ca 70 % av nettoinkomsten. Resultatet avrundas till närmaste tusental.

Låg marginalskatt: På uppkommen nettoinkomst anses skatt + avgifter uppgå till 45 % på nettoinkomst upp till den lägre gränsen för statlig skatt och 70 % på nettoinkomst därutöver. Resultatet avrundas till närmaste tusental. (Den lägre gränsen för statlig skatt beräknas till ett avrundat belopp som är: Lägre skiktgränsen + lägsta grundavdrag, avrundat till närmaste 5000-tal )

Kapitalskatt: Skatteuttaget på inkomst av kapital som framkommer i kalkylen är 30 %. Skattereduktion som framkommer beräknas till 30 % på belopp upp till 100 000 kr och med 21 % på belopp överstigande 100 000 kr. Ingen hänsyn tas till om eventuell skatt finns som kan reduceras eller om det finns andra inkomster/avdrag i inkomstslaget kapital.

Resultat av skatteberäkningen

Kapitalvinst, brutto: Total kapitalvinst som uppkommit.

Kapitalvinst, netto: 90 procent av kapitalvinst brutto minskat med inskrivet underskott, dock aldrig mindre än noll.

Kapitalförlust, brutto: Total kapitalförlust som uppkommit.

Kapitalförlust, 63 %: Bruttobeloppet för kapitalförluster ska kvoteras till 63 procent, vilket är den avdragsgilla förlusten.

Kapitalskatt: Beräknas som kapitalvinst netto x kapitalskatt på 30 %.

Skattereduktion: Beräknas som kapitalförlust, 63 % x kapitalskatt på 30 %.

Återföring: Beloppet hämtas från nedre delen av sidan Resultat.

Nettoinkomst : 25 % av beloppet för återföring har dragits av som schablonavdrag för egenavgifter/löneskatt.

Schablonberäknad inkomstskatt + egenavgifter  m m: Beräknas efter markering upptill på sidan av låg/högsta marginalskatt. Beräkningen beskrivs ovan.

Total skatt + avgifter: Beloppet är Kapitalskatt + Schablonskatt m m.

Skattereduktion: Beräknas på kapitalförlust. Se vidare ovan.

Skatt, netto: Beräknas som Total skatt + avgifter minskad med skattereduktion