Koncernredovisning
Företagstablå för utländska dotterföretag
När du arbetar med ett dotterföretag med en annan valuta ser företagstablån lite annorlunda ut.
| Bokslutssaldo i [Valuta] | Bokföringsvärden i lokal valuta från det färdigställda bokslutet för respektive koncernföretag |
| Justering för koncerntablå i [Valuta] | Här kan du göra mindre justeringar mellan tablårader. Belopp anges i lokal valuta. Elimineringar och andra koncernjusteringar görs i huvudsak via koncernverifikationer i koncerntablån |
| Fördelning obesk. res. xx% i [Valuta] | Här görs en automatisk omfördelning av de obeskattade reserverna, eftersom inga obeskattade reserver får förekomma i koncernens balans- och resultaträkning. Skattesatsen kan ändras under Inställningar |
| Omräkningsdiff. i SEK | Användaren får själv manuellt räkna ut omräkningsdifferenser avseende fritt och bundet eget kapital, vilket sedan anges i denna kolumnen. Undantaget är årets resultat som beräknas automatiskt av programmet), se nedan |
Automatisk beräkning av omräkningsdifferens för årets resultat
Vi räknar automatiskt ut omräkningsdifferensen som hör till Årets resultat och visar den i kolumnen Saldo i SEK/KSEK.
Beräkningen av årets omräkningsdifferens på årets resultat sker enligt formeln:
Årets resultat i lokal valuta * (Utgående balansdagskurs – Genomsnittskurs)
Exempel: Om årets resultat är 90 000 USD, utgående balansdagskurs är 10 och genomsnittskursen är 9, blir årets resultat omräknat till 810 KSEK .
Omräkningsdifferensen blir då 90 000 USD × (10-9) = 90 000 SEK. Vi lägger automatiskt in -90 KSEK på raden Årets omräkningsdifferens (FR) i balansräkningen under kolumnen Saldo i KSEK.
Övriga omräkningsdifferenser behöver du beräkna själv
För omräkningsdifferenser avseende fritt och bundet eget kapital (årets resultat undantaget) får du göra beräkningen på egen hand och sedan fylla i resultat i kolumnen Omräkningsdiff i SEK.
Om det finns minoritetsintressen och du valt att beräkningen ska göras i företagstablån så summeras kolumnen Saldo i SEK och kolumnen Omräkningsdiff i SEK innan beräkningen och bokningen av minoritetens andel görs.
Exempel - omräkningsdifferens på aktiekapital
Nedan följer ett förenklat exempel på hur du beräknar och bokför omräkningsdifferensen för aktiekapitalet i företagstablån:
Låt oss säga att aktiekapitalet i lokal valuta är -100 000. Det finns en ingående balans (IB) med ackumulerad omräkningsdifferens för aktiekapitalet på 50 KSEK. Vi antar att aktiekapitalet har varit oförändrat i lokal valuta genom åren. Beräkningen blir: Aktiekapital × (Utgående balansdagskurs – Investeringskurs) = Ackumulerad omräkningsdifferens på aktiekapitalet 100 000 * (10-8) = 200 KSEK. Bokningen i kolumnen Omräkningsdiff i KSEK ser då ut så här:
Valutakurserna kan justeras under Inställningar, nere till vänster i Företagstablå eller under Underhåll - Koncernstruktur - Redigera företag.
| IB balansdagskurs | Ingående balansdagskurs - används i noterna och i årsredovisningen. Kan användas för att dokumentera vad den ingående balansdagskursen var för det aktuella bokslutet. |
| UB balansdagskurs | Utgående balansdagskurs - används för att räkna om balansräkningen i företagstablån samt i vissa noter. |
| Genomsnittskurs | Genomsnittskurs - används för att räkna om resultaträkningen samt raden Årets resultat under eget kapital. |