Övrigt innehåll i inkomstanalys

Uttag för skattebetalningar kan göras med reserverat belopp

Vid beräkningen av beloppet "lön efter skatt" sker en reservering av det belopp som behövs för att betala resterande skattebetalningar under inkomståret för att undvika kvarskatt.

När en sådan reservering har skett visas i inkomstanalysen hur stort belopp som av det egna kapitalet reserverats för kvarvarande skattebetalningar. Detta belopp kan man alltså alltid ta ut från företagets konton, utan att beloppet "lön efter skatt" påverkas.

Reserverade belopp motsvarar på så sätt betalningen av preliminärskatt och arbetsgivaravgifter som sker direkt från aktiebolaget i enmans-bolaget. Dessa betalningar påverkar ju inte storleken på lönen efter skatteavdrag för den anställda ägaren av aktiebolaget.

Förväntad skatteåterbäring kan ge extra utrymme för privat konsumtion

Om skatteprogrammet beräknat att det blir pengar tillbaka på skatten, påverkar det inte beräkningen av beloppet "lön efter skatt".

Utbetalningen av skatteåterbäring kan dessutom användas för ren privat konsumtion utan att "lön efter skatt" förändras.

Däremot finns det situationer då programmet uppmanar användaren att utnyttja beräknad skatteåterbäring till insättningar i firman, för att minska ett redan uppkommet överuttag av beloppet "lön efter skatt".

Tips om ökad positiv räntefördelning

Programmet kan ibland komma med tips om positiv räntefördelning i inkomstanalysen.

Det sker när du har ett positivt räntefördelningsbelopp som inte utnyttjats helt samtidigt som deklarerad inkomst innebär att hög marginalskatt ska betalas.

Då kan man sänka sin skatt genom att öka avdraget för positiv räntefördelning. Istället för den höga marginalskatten som ger 65-70 procent i marginaleffekt, blir det enbart 30 procents kapitalskatt på inkomsten som motsvaras av ett ökat avdrag för positiv räntefördelning.

Läs mer i avsnittet Räntefördelning, skatteregler.

Netto på uttag i år av alla obeskattade reserver

För den som har belopp avsatta till obeskattade eller delvis beskattade reserver som periodiseringsfond, expansionsfond  etc visas alltid en särskild uttagsanalys.

Den analysen berättar hur mycket "lön efter skatt" skulle öka om hela avsättningen återfördes och istället beskattades i årets deklaration. Programmet visar också hur stor marginaleffekt i procent i form av skatt och egenavgifter det då skulle bli på den extrainkomst ska beskattas.

Uttag i år som inte påverkar avsatt expansionsfond

Den som har gjort avsättningar till expansionsfond vill ofta veta hur nya uttag ur företaget skulle påverka takbeloppet för expansionsfond och därmed möjligheten att behålla avsättningen av expansionsfond.

Svar på den frågan ges alltid i en särskild uttagsanalys till den som har redovisat avsättning till expansionsfond.

Programmet berättar då exakt hur stora uttag som kan göras under resterande del av inkomståret, utan att avsättningen till expansionsfond påverkas vid kommande deklaration.

Tips om privata lån från firman

Det finns inte några förbud för den som har enskild firma att använda alla firmans pengar för privat bruk. Framför allt finns det ofta möjlighet att utan särskilt stora skattekonsekvenser göra överuttag av "lön efter skatt" av pengarna som motsvarar avsättningen till periodiseringsfond och som inte behövs för firmans egna finansiering.

Som redan nämnts avråder vi från överuttag för ren privat konsumtion, men det är skillnad om man t.ex. kan byta ut dåliga privata lån mot lån från egna firman i form av överuttag.

Det kan t.ex. ske då man amorterar bort ett privat lån hos utomstående som tar hög ränta och ersätter det med uttag från egna firman.

Då uppstår visserligen ett negativt kapitalunderlag för räntefördelning, men den skatten brukar ofta vara lägre än kostnaden för dåliga lån hos t.ex. finansbolag eller topplån på småhus hos bankerna.

Exakt vilken effekt som skulle uppstå på egna inkomsten kan man i dessa fall också beräkna med hjälp av skatteplaneringen. I ett alternativ matar man in alla uppgifter om läget som det är just nu.

I det andra alternativet tar man bort det dyra lånet och skriver istället in en minskning av tillgångarna i underlaget för räntefördelning med samma belopp.

I en av skatteplaneringens analyser visas därefter utfallet efter bytet från externt lån till lån av egna firman (nås via menyvalet Råd - Analyser).