Deklaration & Årsbokslut

K10 - Delägare i fåmansaktiebolag, fliken Årets utdelning

På fliken Årets utdelning ser du hur årets utdelning beskattas. Överst visas Utdelningsutrymme med 20% kapitalskatt, alltså hur mycket utdelning som kan beskattas med 20 procent.

Från inkomstår 2026 finns bara en regel för gränsbeloppet. För tidigare år räknar programmet fram gränsbeloppet enligt både förenklingsregeln och huvudregeln och använder det högsta beloppet. Vilken regel som används visas då överst på fliken.

Gör så här

Ange Datum för årets utdelning. Datumet behövs särskilt om delägaren också har sålt andelar under året.
Ange beloppet för årets utdelning.

Programmet visar hur stor del av utdelningen som beskattas som kapital och om någon del beskattas som lön (inkomst av tjänst). Längst ned på fliken ser du vilka belopp som förs över till INK1 - Inkomstdeklaration 1.

Vill du se hur gränsbeloppet har räknats fram väljer du Visa beräkningar - utdelningsutrymme.

Utdelning som beskattas som lön

Är utdelningen större än gränsbeloppet beskattas resten som inkomst av tjänst. Den delen får vara högst 90 inkomstbasbelopp. Har andra i familjen (närstående) fått utdelning från företaget som beskattas som inkomst av tjänst, minskar taket med det beloppet. Det som är över taket beskattas med 30 procent i kapitalskatt.

Ange i så fall närståendes utdelning under Uppgift om årets utdelning till närstående som beskattas som tjänsteinkomst längst ned på fliken.

Skatten på utdelningen beräknas i kronor och procent.

Tabellen visar mottagarens skatt både i kronor och i procent av utdelningen. Om en eventuell tjänstebeskattad del av utdelningen beräknas läggs den på toppen av de skattepliktiga tjänsteinkomsterna.

Kvar efter skatt på utdelning

Skatten på kapitalbeskattad utdelning på kvalificerade aktier är i regel 20% (30% på 2/3-delar av utdelningen).

Mottagaren av utdelning på kvalificerade aktier får därmed behålla 63,52% av ursprungligt beskattad vinst i företaget. Först avgår bolagsskatten 20,60%. Av kvarvarande 79,40% av vinsten avgår ytterligare 20% i kapitalskatt. (0,7940 x 0,8 = 0,6352.)

Lön istället för utdelning

Ibland kan det vara intressant att jämföra nettot efter skatt på en utdelning med nettot efter skatt och avgifter på ett löneuttag, som skulle belasta bolaget med samma kostnad som utdelningen.

I det första fältet på raden Lön istället för utdelning visas vilken bruttolön som i så fall kan tas ut. Lönen bestäms till ett belopp som räknats fram i två steg: Först delas det inskrivna beloppet för årets utdelning med (1 - förra årets bolagsskattesats) för att bolagsskatten åter ska ingå i vinsten. Därefter delas det resultatet med 1 + procenttalet för arbetsgivaravgifter i det aktuella fallet.

Skatten på lönen visas i nästa kolumn. Beloppet är den totala skatten för ägaren. Det beror på hur mycket skatten ökar när lönebeloppet läggs till din vanliga tjänsteinkomst. Du ser direkt vilken skatt i kronor och procent som gäller för det löneuttaget.

Längst till höger visas på raden vilket netto som blir kvar i procent av det ursprungliga obeskattade beloppet som bolaget använt för löneutbetalning och avgifter. Det beräknas genom att lönen istället för utdelning minskas med delägarens skatt. Beloppet divideras sedan med aktuell utdelning som justerats med procentsatsen för aktuell bolagsskatt.