Programmets beräkning av förslag till underskottsavdrag

Programmets förslag till underskottsavdrag på beräkningsbilagan Underskott i pågående näringsverksamhet beräknas på följande sätt:

Nystartad verksamhet

Av tillgängligt underskott föreslås ett avdrag på högst 100 000 kr.

Från årets underskott före avdrag har då dragits bort det belopp som enligt användarens uppgift på beräkningsbilagan kommer att dras av mot inkomst av kapital på olika K-blanketter.

Innan belopp föreslås frånräknas dessutom även den del av underskottet som enligt beräkningsbilagan aldrig får användas som avdrag mot inkomst av tjänst.

Förslaget begränsas även enligt en schabloniserad beräkning för att garantera skatteeffekt, d.v.s. att avdraget sänker skatten. Mer om den beräkningen nedan.

Konstnärlig verksamhet

När det på beräkningsbilagan markerats att det är fråga om konstnärlig eller litterär verksamhet föreslås ett avdrag mot inkomst av tjänst med hela det underskott som uppkommit i årets verksamhet. Först har årets nya underskott dock minskats med de belopp som använts som avdrag mot kapitalinkomster och det belopp som föreslås som avdrag för nystartad verksamhet.

Förslaget begränsas även enligt en schabloniserad beräkning för att garantera skatteeffekt, d.v.s. att avdraget sänker skatten. Mer om den beräkningen nedan.

Programmets förslag garanterar lägre skatt

På grund av skattesystemets komplexitet kan det särskilt vid låga inkomster inträffa att man yrkar avdrag för underskott som i och för sig minskar den taxerade förvärvsinkomsten, men utan att det ger effekt i form av lägre skatt än vad som skulle debiterats om underskottsavdraget inte gjorts.

Därför kan ett allmänt avdrag av misstag göras helt utan skatteeffekt om man inte är uppmärksam.

Maxbelopp beräknas alltid

Programmet undviker dessa effekter genom att använda en schabloniserad begränsning vid beräkningen av sitt förslag till underskottsavdrag. Den begränsningen garanterar att avdrag aldrig föreslås med ett högre belopp, än att hela det föreslagna avdraget minskar den skatt som annars skulle betalas.

Den som följer programmets förslag är garanterad att avdragsutrymme aldrig kommer att konsumeras i onödan.

Utöver vad som ovan sagts i avsnitten om Nystartad resp Konstnärlig/litterär verksamhet begränsas nämligen programmets förslag till underskottsavdrag alltid till ett maximalt belopp.

Maxbeloppet beräknas enligt följande: Föreslaget avdragsbelopp får inte överstiga beskattningsbar inkomst före avdraget minskad med (summa skattereduktion enligt deklarationen / 0,3). Resultatet avrundas nedåt till jämnt tusental kr.

Schablonberäkning ger försiktigt beräknat förslag

Vi har valt att låta den schabloniserade avrundade beräkningen programmet använder vid sitt förslag till underskottsavdrag ge ett försiktigt beräknat avdragsbelopp, som alltid ger skattesänkning.

Det har den nackdelen att programmet - när en person har låga tjänsteinkomster - ibland inte lyckas föreslå det högsta möjliga allmänna avdrag för underskott, som kan ge skattelindring.

I de flesta fall när inte maximalt möjligt avdrag föreslås av programmet, kan förslaget till underskottsavdrag vara någon tusenlapp mindre än maximalt, vilket ger några hundralappar lägre skattesänkning än vad som är maximalt möjligt.

Relaterade avsnitt

	Utförlig beskrivning av bilagans funktioner
	Skatteregler för underskottsavdrag