Utförlig beskrivning av bilagans funktioner

I denna text ges en utförlig beskrivning av funktionerna på beräkningsbilagan Underskott i pågående verksamhet.

Skapa bilagan via länkar på NE

Enklast och bäst är att skapa bilagan via någon av de länkar till bilagan som finns på NE-blanketten.

Länkar för att skapa bilagan finns vid fältkoderna R24, R45/46 och R49 på NE.

När bilagan skapas på detta sätt hämtar programmet in eventuellt redan angivet ingående underskott vid fältkod R24 på NE-blanketten till beräkningsbilagan.

Om bilagan skapas via funktionen Välj ny blankett måste utgående underskott från föregående år anges manuellt i avsnittet för historiska uppgifter på sidan 2 av beräkningsbilagan.

Ska kopplas till verksamhet som redovisas på NE

Bilagan ska vara kopplad till en NE-blankett för en pågående näringsverksamhet som har ett ingående eller utgående underskott vid den aktuella deklarationen.

Underskott i handelsbolag hanteras inte på bilagan.

Uppgifter om näringsverksamhetens art

En markering i rutan på beräkningsbilagan för konstnärlig/litterär verksamhet som berättigar till underskottsavdrag mot inkomst av tjänst ska enbart göras om hela näringsverksamheten består av konstnärlig/litterär verksamhet.

Bilagan är inte anpassad för att beräkna underskottsavdrag på grund av konstnärlig/litterär verksamhet i de fall då denna verksamhet bara är en del av den totala näringsverksamhet som bedrivs. I så fall måste tillåtna underskottsavdrag p.g.a. konstnärlig/litterär verksamhet beräknas manuellt.

Om markering skett för konstnärlig verksamhet tas ingen hänsyn till reglerna om avdrag för nystartad verksamhet även om det är fråga om en sådan, utan enbart till reglerna om avdrag för underskott i konstnärlig verksamhet mot inkomst av tjänst. Om båda förutsättningar föreligger samtidigt får man manuellt pröva om programmets föreslagna avdragsbelopp som blir störst med eller utan markering för konstnärlig verksamhet på beräkningsbilagan.

Uppgifter om start och upphörande av verksamheten

Ange årtal då det första beskattningsåret i näringsverksamheten avslutades.

Om verksamheten är nystartad (inom de senaste fem beskattningsåren) och den nystartade verksamheten av någon anledning inte ger rätt till avdrag mot tjänst, markeras detta i en ruta.

Uppgift när verksamheten upphört

Om verksamheten upphört under året kan det anges genom markering vid kryssrutan.

Om en sådan markering sker kommer programmet vid import till nästa årgång av skatteprogrammet automatiskt att skapa beräkningsbilagan Underskott i nedlagd näringsverksamhet.

Till den bilagan överförs i så fall alla nödvändiga uppgifter om kvarvarande underskott då verksamheten upphörde, så att programmet kan ge förslag på avdrag mot inkomst av kapital de kommande de tre åren.

Ange fjolårets utgående underskott

Första gången bilagan skapas är det viktigt att kontrollera så att ev utgående underskott från förra årets deklaration har angetts på rätt sätt.

Det ingående underskottet detta år ska anges i fältet allra sist i kolumnen för föregående beskattningsår som finns i historikavsnittet på sidan 2 av blanketten.

I historikavsnittet finns möjlighet att ange olika historiska belopp för upp till tio år bakåt i tiden, för den som i skatteprogrammet vill spara dokumentation av hur underskott uppkommit.

För själva beräkningsbilagans funktioner räcker det dock att man anger utgående underskott för föregående år.

Överförs till NE-blanketten

Det belopp som på bilagan angetts som utgående underskott från föregående beskattningsår överförs från bilagan till NE-blanketten som bilagan kopplats till.

Ange ev. underskott som i nystartad verksamhet inte får kvittas mot tjänst

När underskott finns i en nystartad verksamhet som är högst fem beskattningsår gammal, kan avdragsrätten för ingående underskott från föregående års deklaration vara begränsad.

Manuell komplettering av sådana utgående belopp från föregående års deklaration som inte får dras av mot framtida inkomst av tjänst sker i en särskild underdialog för historiska uppgifter vid nystartad verksamhet.

När blanketten första gången skapas måste uppgift lämnas manuellt om underskott i nystartad verksamhet som inte får kvittas mot tjänsteinkomster kommande år. I årets program ska uppgift lämnas om sådana belopp som fanns kvar efter årets deklaration och som ingår i det belopp för totalt ingående underskott som anges vid fältkod R24 på NE-blanketten.

Uppgifter om motsvarande belopp för tidigare beskattningsår än det nu aktuella behöver inte lämnas för att bilagans beräkningar ska stämma, men inmatningsmöjligheter finns för den som vill dokumentera hela historiken.

Automatisk överflyttning av belopp till nya årgångar av programmet

När bilagan i fortsättningen flyttas till nya årgångar av programmet kommer belopp från föregående år flyttas med automatiskt till det nya årets bilaga.

Även historiken uppdateras automatiskt så att den till slut alltid omfattar tio år.

Ange avdrag som sker på K-blanketter

Avdrag för underskott i näringsverksamhet måste i enstaka undantagsfall göras på blankett K6 eller K7 eller för andelshus direkt på INK1. Sådana avdrag överförs aldrig till beräkningsbilagan från K-blanketterna.

Ett totalbelopp för avdrag som gjorts på K-blanketter måste användaren själv ange på beräkningsbilagan. På bilagan anges dock vilket högsta möjliga avdragsbelopp det kan vara fråga om.

Notera också att på K-blanketterna anges avdrag för underskott manuellt av användaren. Inga belopp hämtas från beräkningsbilagan.

Bilagan håller reda på avdragsbegränsningar

Sedan du lämnat korrekta ingångsvärden och inställningar när beräkningsbilagan skapas kommer du aldrig av misstag att kunna yrka otillåtna avdrag mot inkomst av tjänst, när du använder beräkningsbilagan.

Bilagan håller nämligen reda på i vilken mån utgående underskott inte kan kvittas mot tjänsteinkomster framtida år på grund av de avdragsbegränsningar som finns i regelverket.

Bestäm årets avdrag

På beräkningsbilagan bestämmer du årets avdrag mot inkomst av tjänst.

Du kan aldrig skriva in ett högre belopp som årets avdrag, än det underskott som enligt beräkningsbilagan får dras av mot inkomst av tjänst.

Genom att klicka på Föreslå-knappen på bilagan får du förslag från programmet om högsta möjliga avdrag mot inkomst av tjänst som kan ge skattelindring. Programmet ser därmed till att du aldrig yrkar avdrag för ett belopp som inte ger nån skattelindring, vilket annars riskerar att göras.

Detaljer om hur programmets förslag beräknas kan du läsa i texten Programmets beräkning av förslag till underskottsavdrag.

Överförs till NE-blankett och INK1

Sedan användaren på bilagan angett vilka avdrag för underskott i aktiv näringsverksamhet som ska göras kommer uppgifterna av programmet att överföras till kopplad NE-blankett samt - om det är fråga om avdrag mot tjänst - även till blankett INK1.

Analyser om avdragssituationen

När du klickar på knappen Avdragsanalys längst ned på förstasidan på bilagan ges olika analyser när vissa förutsättningar är uppfyllda.

En analys visar när du bestämt dig för ett avdrag som är så stort att inte hela avdraget ger skattelindring överhuvudtaget. Den får du exempelvis när avdraget även skulle kvitta bort det vanliga grundavdrag, som alla ändå får göra på den taxerade inkomsten.

En annan analys talar om när det finns möjlighet att utnyttja mer av tillgängligt underskottsavdrag, om årets tjänsteinkomst kan ökas.

Du får exempelvis också påpekande när det finns möjlighet att göra underskottsavdrag mot tjänst under aktuellt år som inte är utnyttjats, och som inte kan göras något senare år.

Automatisk historik under framtida år

När de fåtaliga nödvändiga uppgifterna lagts in då bilagan skapas, kommer bilagan från år till år automatiskt att hålla reda på ingående och utgående underskott de senaste tio beskattningsåren. Inga fler manuella inmatningar av det slaget behövs.

Bilagan registrerar även vilka avdrag som kommande år görs, vilka automatiskt läggs till i historiken.

Extra historik för nystartad verksamhet

I en särskild underdialog registreras även en separat historik över underskott i nystartad verksamhet för de första fem beskattningsåren från starten av verksamheten. Uppgifterna hämtas i huvudsak från den totala historiken, men kompletteras med uppgifter om underskottsbelopp som vid nystartad verksamhet inte kan utnyttjas som avdrag mot inkomst av tjänst.

Om du inte börjar använda beräkningshjälpen förrän det redan gått mer än fem år sedan nystarten, finns det ingen anledning att bry sig om denna historik.

Relaterade avsnitt

	Skatteregler för underskottsavdrag
	Programmets beräkning av förslag till underskottsavdrag