Lagkrav

Deklarationsblanketter för beskattningsperiod 2025-P4

Nu är alla deklarationsblanketter för beskattningsår 2025 fastställda. I tidigare version var blanketterna klara för period 1-3. Nu är även beskattningsperiod 4 fastställd.

För juridiska personer är det viktigt att du anger rätt räkenskapsår i grunduppgifterna då detta styr vilken blankettuppsättning som används i programmet.

En juridisk person har i detta fall en typ av blankettuppsättning för 2025P1-P3 och en annan för 2025- P4.

Nya skatteregler för år 2025 för fysiska personer

• Jobbskatteavdraget förstärks för alla
• Det särskilda grundavdraget förstärks
• Ändrade gränser för kapitalunderlaget för positiv och negativ räntefördelning i näringsverksamhet
• Nytt avsnitt på sidan ränteutgifter för lån utan vissa säkerheter (endast 50% får tas upp)
• En skattefri grundnivå på 150 000 kronor införs för det sammanlagda sparandet du har på investeringssparkonto, kapitalförsäkring och PEPP-produkt.
• Skattereduktion vid installation av solceller sänks från 2025-07-01 (20% till 15%)
• Särskilda uppgifter om NACE-kod och verksamhet ska anges på blankett INK1 vid nedsättning av egenavgifter eller skattereduktion för boende i vissa områden

SRU-filer till Skatteverket för beskattningsperiod 4

Funktionen för SRU-export i programmet kan nu användas för juridiska personer som har räkenskapsår som tillhör beskattningsperiod 4 (2025).

När du är klar med en deklaration i skatteprogrammet och den är färdig att lämnas in till Skatteverket, kan du skapa en SRU-fil för den aktuella deklarationen. Du ska alltså inte stänga deklarationsfilen, utan deklarationsfilen måste vara öppen för att kunna skapa SRU-filen.

Tänk på att själva SRU-filen alltid måste skapas i skatteprogrammet, även om du använder Visma Byråstöd eller Visma Advisor Connect.

Lagkrav

Fåmanskalkylen för år 2026 - Nya 3:12-regler

Fåmanskalkylen för år 2026 följer nu de föreslagna 3:12-reglerna som väntas gälla från 2026.

Från 2026 slås dagens förenklingsregel och huvudregel ihop till en gemensam regel för alla delägare. Ditt gränsbelopp blir då summan av:

• Ett grundbelopp på fyra inkomstbasbelopp fördelat på dina andelar i företaget
• Ett lönebaserat utrymme
• Ränta på den del av omkostnadsbeloppet som överstiger 100 000 kronor
• Sparat utdelningsutrymme

Beräkningen förenklas genom att både löneuttags- och kapitalandelskravet försvinner. Istället införs ett schablonmässigt löneavdrag på åtta inkomstbasbelopp (644 800 kronor för 2025). Den årliga ränteuppräkningen av sparat utdelningsutrymme tas också bort.

Fåmanskalkyl

Testa ny interaktiv kalkyl

I samband med att regelverket ändras så har vi tagit fram en interaktiv testkalkyl för att beräkna utdelningsutrymme i fåmansföretag i vår infobank. Kalkylen beräknar utdelningsutrymmet enligt de nya föreslagna 3:12-reglerna som förväntas gälla från år 2026. Du får även en snabb jämförelse mot hur utrymmet beräknas enligt de gamla reglerna.

Interaktiv kalkyl för att beräkna utdelningsutrymme enligt de nya 3:12-reglerna 2026

Lagkrav

Övriga skatteberäkningar för år 2026

Skatteberäkningar för år 2026 för fysiska personer är uppdaterade med fastställda basbelopp och skiktgränser enligt gällande lag. Nedanstående ändringar är införda i version 2025.1 även om inte alla är beslutade.

• Jobbskatteavdraget förstärks för alla
• Skattereduktion för sjuk- och aktivitetsersättning utökas
• Det särskilda grundavdraget förstärks
• Avdragsbeloppet för resor till/från arbete höjs till 15 000kr
• Delavgifterna i egenavgifterna ändras mellan varandra

Lagkrav

Ny årgång 2025/2026

Den nya årgången 2025 hanterar räkenskapsår som slutar under år 2025.

Den första versionen av den nya årgången hanterar i första hand juridiska personer där räkenskapsåret slutar 2025-04-30, 2025-06-30 och 2025-08-31.

För beskattningsperiod 1-3 är deklarationsblanketterna fastställda och s k SRU-filer kan skapas i programmet för att sedan skickas vidare till Skatteverket.

För fysiska personer och juridiska personer som tillhör beskattningsperiod 4 (räkenskapsåret slutar 2025-12-31) finns i version 2025.0 enbart preliminära deklarationsblanketter och dessa kan inte användas för att lämna in deklarationer till Skatteverket. Det går givetvis att förbereda deklarationen för 2025 även för dessa företag/personer.

Uppdaterade beräkningar för år 2026

Procentsatser och skiktgränser är för år 2026 uppdaterade till preliminärt beräknade årsvärden för basbelopp, statslåneränta etc enligt prognoser från Konjunkturinstitutet m fl. De preliminära uppgifterna påverkar programdelarna Skatteplanering och Kalkyler för år 2026.

Preliminärt har vi använt följande belopp för år 2026:

Buggfix

Felaktigt utgåva av blankett 4302 och 4314

Den nya årsversionen 2025.0 hanterar år 2025 och 2026.

Blanketterna för preliminärdeklaration (4302 och 4314) hade i version 2025.0 fått felaktig utgåva och 2024 års utgåva användes istället för år 2025.

Nu har detta rättats till i version 2025.01 och 2025 års utgåva används för inkomstår 2025.

Lagkrav

Justerad beräkning vid nedsättning av egenavgifter

Vid beräkning av egenavgifter i näringsverksamhet får ett särskilt avdrag (nedsättning) göras. Du får avdrag med 7,5 procent av underlaget på inkomsten. Det högsta avdraget är 15 000 kronor.

Från år 2024 gäller ändrade regler för beräkning av avdraget. Förut reducerade avdraget endast egenavgifterna, men numera kan det också i andra hand reducera den allmänna löneavgiften. Denna beräkning är justerad i version 2024.22.

Egenavgifter

Buggfix

Felaktig text om preliminär utgåva på vissa blanketter är nu borttagen

I version 2024.2 har ett antal deklarationsblanketter för beskattningsperiod 2024-P4 fått en extra text ute till höger som indikerar att blanketten skulle vara preliminär. Det gäller t ex blankett K5 och K6. Blanketterna är dock inte preliminära utan är Skatteverkets fastställda blanketter. Den felaktiga texten är borttagen i version 2024.21.

Lagkrav

Ny utgåva av preliminär inkomstdeklaration 1

Blankett SKV 4314 (preliminärdeklaration 1) finns nu i en uppdaterad utgåva för beskattningsår 2025. Det är främst avsnittet om kapital som ändrats i och med att ränteutgifter utan säkerhet ska särbehandlas.

En förbättring har även gjorts av det föreslagna beloppet för A-skatt på lön resten av året. Anger du din skattetabell och kolumn blir det föreslagna beloppet mer korrekt.

Lagkrav

Övriga uppdaterade belopp och värden

• Kommunalskattesatser för inkomstår 2025.
• Bilagan Lager i jordbruk har nya värden.
• Den genomsnittliga statslåneräntan för 2024 blev 2,15 procent.
• Statslåneräntan vid utgången av november 2024 blev 1,96 procent.
• Slutkurser för aktier 2024-12-31 är inlagda i aktiehanteraren.
• Nybilsprislista för tillverkningsår 2025.
• Utlandstraktamenten 2025 för ökade levnadskostnader.
• Inkomstprisbasbeloppet för år 2025 är fastställt till 80 600 kronor.
• Public serviceavgiften sänks till 1 249 kr (underlaget är max 1,55 inkomstbasbelopp)
• Nedsättning av egenavgifter i sjukförsäkringen 2025.
• Informationsbanken har uppdaterats med kända uppgifter fram till januari 2025.

Buggfix

Rättat fel ang jobbskatteavdrag för 66+

I tidigare version har det visat sig att jobbskatteavdraget för de som fyllt 66 år vid årets ingång blev för lågt år 2024 i de fallen inkomsten var över 600 500kr.

Detta är nu åtgärdat i version 2024.2.

Lagkrav

Deklarationsblanketter för beskattningsperiod 2024-P4

Nu är alla deklarationsblanketter för beskattningsår 2024 fastställda. I tidigare version var blanketterna klara för period 1-3. Nu är även beskattningsperiod 4 fastställd.

För juridiska personer är det viktigt att du anger rätt räkenskapsår i grunduppgifterna då detta styr vilken blankettuppsättning som används i programmet.

En juridisk person har i detta fall en typ av blankettuppsättning för 2024P1-P3 och en annan för 2024 P4.

Förändringar av blanketter i period 2024-P4:

INK1

Ett nytt avsnitt för Inkomst från utlandet har lagts till under Övriga upplysningar.

Inmatning av de nya uppgifterna görs på sidan Skatteinställningar.

INK2, INK3 och INK4

Uppgiften Underlag för skattereduktion för inventarieköp under 2021 har tagits bort.

Lagkrav

Överföringskontroll till de nya blanketterna

När du i den här versionen av programmet öppnar en deklarationsfil som sparats i tidigare version gör programmet en noggrann kontroll av de uppgifter som överförs till de nya deklarationsblanketterna för beskattningsperiod 4.

Om det i något fall inte gått att överföra uppgifter från blanketterna som skapats i en tidigare version av programmet, kommer meddelande om detta att finnas i överföringskontrollen.

Lagkrav

SRU-filer till Skatteverket för beskattningsperiod 4

Funktionen för SRU-export i programmet kan nu användas för juridiska personer som har räkenskapsår som tillhör beskattningsperiod 4 (2024).

När du är klar med en deklaration i skatteprogrammet och den är färdig att lämnas in till Skatteverket, kan du skapa en SRU-fil för den aktuella deklarationen. Du ska alltså inte stänga deklarationsfilen, utan deklarationsfilen måste vara öppen för att kunna skapa SRU-filen.

Tänk på att själva SRU-filen alltid måste skapas i skatteprogrammet, även om du använder Visma Byråstöd eller Visma Advisor Connect.

Lagkrav

Skatteberäkningar för år 2025

Skatteberäkningar för år 2025 för fysiska personer är uppdaterade med fastställda basbelopp och skiktgränser enligt gällande lag. Nedanstående ändringar är införda i version 2024.1 även om inte alla är beslutade.

• Jobbskatteavdraget förstärks för alla

• Det särskilda grundavdraget förstärks

• Ändrade gränser för kapitalunderlaget för positiv och negativ räntefördelning i näringsverksamhet

• Nytt avsnitt på sidan utgiftsräntor för lån utan vissa säkerheter (endast 50% får tas upp)

• Skattereduktion vid installation av solceller sänks från 2025-07-01 (20% till 15%)

Övriga ändringar

Skattereduktion för inventarieköp under 2021 fasas ut under år 2024. Skatteverket har tagit bort fältet för underlag från och med 2024-P4. Fältet finns dock kvar i blanketterna för 2024-P1 till 2024-P3.

I version 2024.0 fanns ingen möjlighet att fylla i detta fält, men i denna version (2024.1) är det åter möjligt att fylla i.

Mer info om skattereduktionen finns här

Lagkrav

Ny utgåva av preliminär inkomstdeklaration 1

Blankett SKV 4314 (preliminärdeklaration 1) finns nu en i uppdaterad utgåva för beskattningsår 2024.

Övriga uppdaterade belopp och värden

• Kommunalskattesatser för inkomstår 2024.

• Bilagan Lager i jordbruk har nya värden.

• Genomsnittliga statslåneräntan för 2023 blev 2,48 procent.

• Statslåneräntan vid utgången av november 2023 blev 2,62 procent.

• Slutkurser för aktier 2023-12-31 är inlagda i aktiehanteraren.

• Nybilsprislista för tillverkningsår 2024.

• Utlandstraktamenten 2024 för ökade levnadskostnader.

• Konsumentverkets siffror för hushållskostnader är uppdaterade i kalkylen Budget.

• Inkomstprisbasbeloppet för år 2024 är fastställt till 76 200 kronor.

• Public service avgiften sänks till 1 219 kr (underlaget är max 1,60 inkomstbasbelopp)

• Nedsättning av egenavgifter i sjukförsäkringen 2024.

• Informationsbanken har uppdaterats med kända uppgifter fram till januari 2024.

Buggfix

För högt jobbskatteavdrag för pensionärer - fixat

I den föregående versionen blev jobbskatteavdraget för pensionärer för högt vid arbetsinkomster mellan 10 000 och 100 000. I detta intervall ska jobbskatteavdraget beräknas som 0,22 av arbetsinkomsten. Detta fel är nu rättat i denna version (2023.2).

Buggfix

Fel vid beräkning av allmänna avdrag - fixat

Vid beräkning av underlaget för jobbskatteavdraget ska belopp för allmänna avdrag minska underlaget. I föregående version ökade underlaget istället vilket i dessa fall gav ett för högt jobbskatteavdrag. Detta fel är nu rättat i den nya versionen.

Lagkrav

Deklarationsblanketter för beskattningsperiod 2023-P4

Nu är alla deklarationsblanketter för beskattningsår 2023 fastställda. I tidigare version var blanketterna klara för period 1-3. Nu är även beskattningsperiod 4 fastställd.

Förändringar av blanketter i period 2023-P4:

I år är det väldigt få blankettändringar. De som fått mindre ändringar är:

• INK1
• K2
• K12
• SU2

Övriga blanketter som uppdaterats:

• 4620 (Företagsregistrering)
• 4639 (Ändringsanmälan)
• 4805 (Förenklad arbetsgivardeklaration)
• 6891 (Omprövning)
• 2600 (Individuellt anstånd)

Deklarationskontroller uppdaterade

Till denna version har deklarationskontrollerna anpassats till de fastställda deklarationsblanketterna. Ett antal nya kontroller har även lagts till.

Överföringskontroll till de nya blanketterna

När du i den här versionen av programmet öppnar en deklarationsfil som sparats i tidigare version gör programmet en noggrann kontroll av de uppgifter som överförs till de nya deklarationsblanketterna för beskattningsperiod 4.

Om det i något fall inte gått att överföra uppgifter från blanketterna som skapats i en tidigare version av programmet, kommer meddelande om detta att finnas i överföringskontrollen.

Lagkrav

SRU-filer till Skatteverket för beskattningsperiod 4

Funktionen för SRU-export i programmet kan nu användas för juridiska personer som har räkenskapsår som tillhör beskattningsperiod 4 (2023).

När du är klar med en deklaration i skatteprogrammet och den är färdig att lämnas in till Skatteverket, kan du skapa en SRU-fil för den aktuella deklarationen. Du ska alltså inte stänga deklarationsfilen, utan deklarationsfilen måste vara öppen för att kunna skapa SRU-filen.

Lagkrav

Skatteberäkningar för år 2024

Skatteberäkningar för år 2024 för fysiska personer är uppdaterade med fastställda basbelopp och skiktgränser enligt gällande lag. Nedanstående ändringar är införda i version 2023.1 även om inte alla är beslutade.

• Jobbskatteavdraget förstärks för alla
• Åldersgränsen för jobbskatteavdragen höjs från 65 till 66 år
• Det särskilda grundavdraget förstärks
• Taket för ROT och RUT separeras tillfälligt och höjs till 75 000 för ROT
• Pausad uppräkning av skiktgränsen för statlig skatt

Buggfix

Rättat fel ang särskilt grundavdrag i preliminärdeklaration 4314

I version 2023.0 fanns ett fel där det särskilda grundavdraget inte beräknades korrekt på pensionsinkomster i preliminärdeklarationen (4314). Pensionsinkomsten som matades in på blanketten kom inte med i grundavdragsberäkningen.

Detta är nu åtgärdat i version 2023.1

Förbättring

Samma innehåll - men med ny look!

Hjälpen har fått en makeover! När du trycker F1 eller ? möts du nu av våra nya härliga färger - korall, vanilj och lila. Dessutom finns en sprillans ny startsida för programmets olika hjälpkanaler. Annars är allt som vanligt!

Lagkrav

Ny årgång 2023/2024

Den nya årgången 2023 hanterar räkenskapsår som slutar under år 2023.

Den första versionen av den nya årgången hanterar i första hand juridiska personer där räkenskapsåret slutar 2023-04-30, 2023-06-30 och 2023-08-31. För dessa perioder är deklarationsblanketterna fastställda och s k SRU-filer kan skapas i programmet för att sedan skickas vidare till Skatteverket.

För fysiska personer och juridiska personer som tillhör beskattningsperiod 4 (räkenskapsåret slutar 2023-12-31) finns i version 2023.0 enbart preliminära deklarationsblanketter och dessa kan inte användas för att lämna in deklarationer till Skatteverket. Det går givetvis att förbereda deklarationen för 2023 även för dessa företag/personer.

Lagkrav

Uppdaterade beräkningar för år 2024

Procentsatser och skiktgränser är för år 2024 uppdaterade till preliminärt beräknade årsvärden för basbelopp, statslåneränta etc enligt prognoser från Konjunkturinstitutet m fl. De preliminära uppgifterna påverkar programdelarna Skatteplanering och Kalkyler.

Buggfix

Felaktigt särskilt grundavdrag vid inkomstunderlag mellan 376 200 - 380 600 kr

I en tidigare version av programmet räknades det särskilda grundavdraget för ett visst inkomstunderlag lite för högt. Om inkomstunderlaget låg mellan ca 376 200 och 380 600 kr, så beräknades det särskilda grundavdraget cirka 300 kr för högt. Nu har detta rättats till i den aktuella versionen av Visma Skatteprogram.

Buggfix

Utskrift av Kvarskatt/överskott saknar raden Skattereduktion för grön teknik

När du skriver ut Kvarskatt/överskott så kommer raden för Skattereduktion för grön teknik inte att visas. Men det totala beloppet för kvarskatten eller överskottet som visas på utskriften visar rätt belopp. Så även om raden inte visas på utskriften, kan du vara säker på att det riktiga beloppet för Skattereduktion för grön teknik har inkluderats i summan av kvarskatt eller överskott.

Buggfix

Korrigerad begravningsavgift för Tranås

I den data vi fick från Skatteverket för år 2022, skulle begravningsavgiften i Tranås kommun vara 0,24. Avgiften har nu ändrats till 0,14. Vi har justerat till korrekt avgift i denna versionen.

Buggfix

INK3 - Skattereduktion för förnybar el och inventarieköp

För företagstyper som använder huvudblankett INK3 (ideella föreningar, stiftelser m.fl), som angett skattereduktion för Förnybar el eller Inventarieköp, har det visat sig att dessa underlag för skattereduktion inte sparades korrekt när du valde att spara och stänga programmet.

I den senaste versionen av Visma Skatteprogram har detta åtgärdats. Nu sparas all information om skattereduktion korrekt och påverkar skatteuträkningen som förväntat, men du behöver ange informationen om skattereduktion på nytt i programmet.

Lagkrav

Nya utgåvor av preliminär inkomstdeklaration

Dessa blanketter för preliminärdeklarationer har uppdaterats för beskattningsår 2023:

• Blankett 4302 (Ansökan – Ändrad beräkning skatteavdrag)
• Blankett 4313 (Preliminär inkomstdeklaration 2)
• Blankett 4314 (Preliminär inkomstdeklaration 1)

Förbättring

Ny, förbättrad sida för skattereduktioner

På sidan Skatteinställningar (fysisk person) finns idag en sammanställning över hur skattereduktionerna utnyttjas eller ej. Nu har vi lagt till ett extra avsnitt för att visa vilka skatter som är reducerbara och hur mycket som kvarstår som möjlig skattereduktion.

Skatteinställningar

Lagkrav

Övriga uppdaterade belopp och värden

• Kommunalskattesatser för inkomstår 2023.
• Public service avgiften sänks till 1 300 kr för inkomstår 2023
• Bilagan Lager i jordbruk har nya värden.
• Genomsnittliga statslåneräntan för 2022 blev 1,46 procent.
• Statslåneräntan vid utgången av november 2022 blev 1,94 procent.
• Slutkurser för aktier 2022-12-31 är inlagda i Aktiehanteraren.
• Nybilsprislista för tillverkningsår 2023.
• Utlandstraktamenten 2023 för ökade levnadskostnader.
• Konsumentverkets siffror för hushållskostnader är uppdaterade i kalkylen Budget.
• Inkomstprisbasbeloppet för år 2023 är fastställt till 74 300 kronor.
• Nedsättning av egenavgifter i sjukförsäkringen 2023.
• Förfallodatum vid kvarskatt för fysiska personer tidigareläggs för de flesta till 2023-09-12
• Basräntan höjs från 2,50 till 3,75 procent från 2023-02-01
• Informationsbanken har uppdaterats med kända uppgifter fram till januari 2023.